Независимая Экспертиза Волгоград

Бухгалтерская, судебно-бухгалтерская экспертиза

Налоговая, судебно-налоговая экспертиза

Бухгалтерская экспертиза представляет собой исследование бухгалтерских документов и регистров бухгалтерского учета и направлена на установление фактического отражения в первичных учетных документах, регистрах бухгалтерского учета и формах бухгалтерской отчетности хозяйственных операций в определенный период.

• Финансово-экономическая экспертиза: жми сюда
• Экспертиза преднамеренного (фиктивного) банкротства: жми сюда

Предметом бухгалтерской экспертизы являются те хозяйственные операции и достоверность их отражения в отчетности, которые стали объектом проверки аудитора, налоговой инспекции или объектом судебного расследования - в особенности, если установление истины требует специальных познаний экспертов - бухгалтеров.

Целью бухгалтерской экспертизы, судебно-бугалтерской экспертизы является установление истинной картины финансового положения организации, выявление ошибок при ведении бухгалтерского учета, установление правильности применения норм и правил проведения той или иной операции, либо при проведении проверки налоговыми органами, а также устранение и предупреждение повторения правонарушений в хозяйственной деятельности организаций.

Судебно - бухгалтерская экспертиза производится экспертом - экономистом, обладающим специальными познаниями в науках экономического профиля:

• Бухгалтерский учет
• Налоги и налогообложение
• Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

В своей деятельности эксперты пользуются законодательными нормами:

• Уголовно-процессуального кодекса РФ
• Гражданского процессуального кодекса РФ
• Кодекса РФ об административных правонарушениях
• Федерального закона ФЗ-73 О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ
• Федерального закона ФЗ-63 Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ.

В соответствии с Законом ФЗ-128 О лицензировании отдельных видов деятельности данный вид экспертизы в Российской Федерации не лицензируется.

ОБЪЕКТЫ НЕЗАВИСИМОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Первичные и сводные учетные документы, записи аналитического и синтетического учета ( регистры бухгалтерского учёта ), главная книга и отчетность организации ( учреждения ). В ходе судебно - бухгалтерской экспертизы наши эксперты решают вопросы, связанные с установлением:

• Соответствия действий по отражению имущества организаций, их обязательств и хозяйственных операций в бухгалтерском учете

• Показателей финансово-хозяйственной деятельности, в том числе по отдельным операциям, совокупности экономически однородных операций, всей финансово-хозяйственной деятельности за определенный период

• Соответствия показателей финансово-хозяйственной деятельности экономическим нормативам ( определение финансового состояния ).

Вопросы, подлежащие рассмотрению экспертами Независимой Экспертизы при производстве судебно - бухгалтерской экспертизы:

• Установление экспертом признаков банкротства, преднамеренного банкротства.

• Установление экспертом обоснованности оприходования или списания материальных ценностей и денежных средств.
  

• Установление экспертом документов, счетов которые привели к банкротству.
• Подготовка разногласий по материалам проверок, выездных проверок проводимых ФМС, в отношении налогоплатильщика.
• Обоснован ли расход средств ( конкретное название средств ) по (наименование бухгалтерского счета, фамилия и инициалы подотчетного лица, название организации, учреждения и т.п.)?
• В соответствии ли с правилами учета и составления отчетности отражены операции по поступлению и выбытию средств по бухгалтерскому счету, по подотчетному материально-ответственному лицу и т.п.?
• Имеет ли место по документам недостача материальных ценностей за материально-ответственным лицом по состоянию на ( дата ), если да, то за какой период она образовалась.
• Эксперт установит балансовую стоимость имущества организации ( полное наименование и юридический адрес ) по состоянию на ( указать отчетную дату, предшествующую дате определения стоимости имущества или его реализации).
• Какая сумма дохода от аренды нежилого помещения (наименование РЭУ) не поступила на расчетный счет и в кассу (наименование РЭУ) за период _ ?
• Нашел ли отражение в бухгалтерском учете (наименование предприятия) объем выполненных работ, согласно акта (№ __дата) и его оплата по договору (№, дата).
• Отражены ли в регистрах бухгалтерского учета и отчетности (наименование предприятия) хозяйственные операции с (наименование предприятий) за период ______?
• Какие суммы денежных средств из представленной эксперту книги оперативного (чернового) учета (наименование магазина) не поступили в кассу (на расчетный счет)?
• На какие цели были израсходованы (наименование предприятий) денежные средства в сумме ____ полученные из (наименование банка) в период (с____ по____ )?
• Отражены ли в учете склада (№, наименование предприятия, наименование материалов), материальные ценности, поступившие по (наименование документов, дата)?
• Соответствуют ли данные складского учета (наименование материалов) данным бухгалтерского учета?
• Какова разница между выплаченной заработной платой работнику (ФИО) (наименование предприятия) за период (с ____ по ____ ) по сравнению с размером заработной платы, предусмотренным трудовым договором?
• В соответствии ли с Правилами (наименование предприятия) начислена заработная плата работникам за период (с ___ по ___ )?

Определение правильности оформления бухгалтерских операций:

• Эксперт установит правильно ли оформлена ( оформлена ли вообще ) такая-то операция с материальными ценностями ( денежными средствами ), и если нет, в чем это выражается, каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;
• Не нарушены ли какие-либо требования правил учета и контроля в связи с такими-то операциями ( при составлении расчетных и платежных ведомостей, калькуляций; поступлении, выдаче, списании материальных ценностей, выплате денежных средств и т.д. ), и если да, требования каких правил и каким образом нарушены;
• Не нарушены ли правила бухгалтерского учета при оформлении первичных и сводных ( группировочных или накопительных ) документов по таким-то хозяйственным операциям в таком-то периоде, и если да, какие правила и каким образом нарушены;
• Эксперт установит правильно ли начислялась зарплата рабочим и служащим данной организации за такой-то период времени ( или начислена по данной платежной ведомости ), и если нет, то в чем выразились отступления от установленного порядка ее начисления;
• Правильно ли использованы расценки при начислении зарплаты, не завышены ли они;
• Полностью ли оприходованы такие-то материальные ценности, судя по первичным документам бухгалтерского учета;
• Обоснована ли документально такая-то бухгалтерская операция;является ли она товарной или бестоварной;
• Правильно ли списаны такие-то материальные ценности в связи с данной деятельностью ( на производство, порчу и т.д. );
• Допущены ли какие-либо искажения ( завышение или занижение ) производственных расходов ( затрат ), и если да, какие именно, с какими хозяйственными операциями они связаны и к каким периодам времени они относятся;
• Имело ли место в таком-то периоде завышение списанных материалов, с учетом заключения по результатам технологической экспертизы о должном списании, и если да, в каком количестве и сумме выразилось излишнее списание;
• Могло ли быть у сдатчика тары то ее количество, которое обозначено в приемных квитанциях;
• Правильно ли отражено в учетных документах поступление денег, внесенных в порядке расчетов за товары, полученные в кредит;
• Имеются ли приписки в объемах таких-то работ, указанных в нарядах на начисление зарплаты;
• Правильно ли при оформлении данной бухгалтерской операции применена норма естественной убыли, не завышена или не занижена ли она; не применяли ли ее исходя из завышенного оборота товарной массы; не применялась ли она по транзитным операциям или на товары, принимаемые отпускаемые без проверки веса либо по весу указанному на таре. Поскольку размер нормы естественной убыли зависит от категории склада, следователю необходимо установить соответствующую категорию допросом лица, сведущего в товароведении, и сообщить ее эксперту.Учитывались ли при выполнении данной бухгалтерской операции акты о недостаче ( порче ) материальных ценностей;
• Чем можно объяснить расхождения в различных документах бухгалтерского учета, отражающих такую-то хозяйственную операцию;
• Согласуются ли между собой ( соответствуют ли друг другу ) данные счетов бухгалтерского учета и первичных документов ( например, данные о затратах на погрузку материальных ценностей или относительно оприходования готовой продукции ), и если нет, какие имеются расхождения, к каким хозяйственным операциям и периодам времени они относятся;
• Имеются ли в счетных регистрах записи ( относительно ценностей, выдачи денежных сумм из кассы и др. ), не подтвержденные первичными документами (не обоснованные документально), и если да, на какие суммы, по каким операциям и периодам времени;
• Соблюдалась ли бухгалтерией корреспонденция счетов, предписываемая соответствующими правилами;
• Чем можно объяснить расхождения в документах бухгалтерского учета, отражающих такую-то операцию;
• Соответствуют ли такие-то бухгалтерские операции, выполненные данным лицом, требованиям бухгалтерского учета, и если нет, каким нормативным актам они противоречат.Установление количества определенных видов материальных ценностей:Каково было фактическое наличие материальных ценностей у такого-то материально-ответственного лица к началу инвентаризации;
  
• Каково количество излишне списанного на производство сырья и материалов с учетом такого-то их расхода на единицу изделия и такого-то общего количества изготовленных изделий;
• Каков объем безучетной продукции, выпущенной данным предприятием с использованием такого-то количества сырья, материалов, оборудования, рабочей силы, электроэнергии при норме их расходования и определенном объеме учтенной готовой продукции;

Установление экспертом обстоятельств, касающихся недостач и излишков:

• Эксперт установит каков размер недостачи ( излишков ), образовавшейся к такому-то моменту времени на данном объекте ( на предприятии, в учреждении, организации ), в натуральном и суммовом выражении;
• В какой сумме должны были выражаться излишки денег в данном торговом предприятии при условии продажи таких-то товаров по таким-то ценам за конкретный период времени. Недостачи и излишки устанавливаются путем проведения ревизии. Поэтому данные вопросы ставятся перед экспертом лишь в случаях, когда выводы ревизии оспариваются заинтересованными лицами или в их правильности сомневается следователь.
• За какой период времени образовалась данная недостача (излишки). Для решения данного вопроса эксперту предоставляются документы, отражающие возложение материальной ответственности на определенное лицо, движение материальных ценностей и их наличие на определенный момент времени.
• Эксперт установит каковы причины образования недостачи, не являются ли ими нарушения порядка учета (неправильное оприходования или списание в расход) либо естественная убыль, сверхнормативные потери в процессе хранения, необоснованная пересортица, изъятие материальных ценностей;
• Эксперт установит каковы причины образования излишков;
• Правильно ли в данном случае произведен зачет недостачи излишками (например, за счет пересортицы материальных ценностей). Эксперт - бухгалтер решает вопрос о правильности зачета недостачи излишков на основе нормативных актов, регламентирующих такой зачет.
• Кто является материально-ответственным за данную недостачу;
• Нарушение каких правил бухгалтерского учета затрудняли выявление данных о недостаче (излишках) материальных ценностей;

Установление экспертом доброкачественности проведенной ревизии:

• Эксперт установит достаточно ли полно и правильно проведена данная ревизия
  
• Использованы ли ревизором все необходимые документы и методы исследования
  
• Состоятельны ли примененные методы
• Правильны и достаточно ли обоснованы выводы ревизии по таким-то вопросам
• Правильно ли поступил ревизор, отклонив (не учтя) такой-то из представленных ему документов. Заключение эксперта-бухгалтера о правильности отклонения ревизором документа по мотиву дефектности его оформления, например из-за отсутствия какого-либо реквизита, само по себе не означает, что оформленная этим документом операция является фиктивной. При этом необходимо следственным путем выяснить, имела ли место определенная операция.

Бухгалтерская экспертиза тесно связана с другими видами экономических экспертиз, в частности с налоговой экспертизой, кредитной экспертизой, финансово-экономической экспертизой, поэтому часто появляется необходимость назначения не просто бухгалтерской экспертизы, а комплексной экспертизы.

НАЛОГОВАЯ, СУДЕБНО - НАЛОГОВАЯ ЭКСПЕРТИЗА

Налоговая экспертиза представляет собой исследование по выполнению требований действующего налогового законодательства при отражении фактически совершенных хозяйственных операций в регистрах налогового учета и налоговой отчетности ( налоговых декларациях ).

ОБЪЕКТЫ НЕЗАВИСИМОЙ НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

Первичные и сводные учетные документы, записи аналитического и синтетического учета, регистры налогового учёта ( книги покупок и продаж ) и налоговая отчетность организации ( учреждения ).

В ходе судебно - налоговой экспертизы эксперты организации разрешают вопросы, связанные с установлением:

• Сумм налогов и сборов, подлежащих начислению и уплате в бюджет исследуемыми лицами.
• Сумм неисчисленных исследуемыми лицами налогов и сборов.

Вопорсы, подлежащие рассмотрению экспертами Независимой Экспертизы при производстве налоговой, судебно-налоговой экспертизы:

• Какова сумма налога ( наименование налога м ( сбора ) не исчисленная к уплате с ( наименование организации, индивидуального предпринимателя ) за период ( указывается период времени).
• Соответствует ли сумма налогов, исчисленных к уплате в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды от полученных доходов и прибыли (полное наименование организации) за период с (дата) по (дата). И Т.Д
  

При несоответствии сведений, содержащихся в различных объектах исследования, эксперт - экономист в своем заключении указывает обоснование того, почему в качестве носителя исходных данных используется или не используется тот или иной объект и делает категоричный или вероятный вывод.

На стадии предварительного исследования ( ознакомления с представленными объектами ) эксперт - экономист нашей организации дает необходимые консультации.

Специалисты организации Независимая Экспертиза готовы помочь как физическим, так и юридическим лицам в определении различных видов оценки.

Если же после изучения этих разделов у Вас останутся нерешенные вопросы или же Вы захотите лично пообщаться с нашими специалистами или заказать судебно-бухгалтерскую, судебно-налоговую экспертизу, всю необходимую для этого информацию можно получить в разделе "Контакты"

Вернуться: экспертиза

Экономическая экспертиза: вернуться

С нетерпением ждем Вашего звонка и заранее благодарим за оказанное доверие

Судебно - бухгалтерская,  Судебно - налоговая экспертиза проводится

г. Волгоград, ул. Иркутская, 7 (остановка ТЮЗ, отдельный вход с торца здания).

Заключение независимой экспертной организации имеет статус официального документа доказательного значения и может быть использовано в суде.